Immediate Supply of Information (VAT) updates and related transactions (Corporate Tax)

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Immediate Supply of Information (VAT) updates and related transactions (Corporate Tax)

Immediate Supply of Information (SII): withdrawal from REDEME and VAT group waiver

On May 27th Royal Decree 529/2017 was published, establishing an extended deadline for requesting the withdrawal of the Monthly VAT Refund Register (REDEME) and to submit a waiver to the special regime of VAT group entities, until June 15th 2017.

Both groups are obliged to the new system of Immediate Supply of Information (SII), and for this reason it was necessary to extend the period for withdrawal and to waiver before the implementation of the new bookkeeping system begins on July 1st. As we advanced in our posts from March and May, respectively, you will find more information regarding the SII.

Moreover, this regulation denies the possibility for taxable persons subject to the simplified scheme of eligibility for the SII, resulting from the special nature of this special tax regime.

For any further clarifications regarding the SII please contact the tax advisory department.

 

Corporate Tax:

Related transactions: Specific documentation form of transactions with persons or related entities

On the other hand, Spanish Tax Authorities (AEAT) make the standardized document available to the taxpayers in order to comply with the documentation of related transactions provided for in Article 16.4 of the Corporate Income Tax Regulations.

As we have advanced in previous posts, this standardized form has to be submitted by companies with a net turnover of less than 10 million euros (small companies).

Once completed, it is possible to save in case Tax Authorities require seeing it; or submitting and filling the pertinent box with the receipt number of having submitted it on page 19 of form 200 of the fiscal year.

 

For any clarification on these

Novedades SII (IVA) y Operaciones vinculadas (Impuesto sobre Sociedades)

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IVA

Suministro Inmediato de Información (SII): Baja en el REDEME y renuncia Grupo de IVA

El pasado día 27 de mayo se publicó el Real Decreto 529/2017 por el que se establece un plazo extraordinario para solicitar la baja en el Registro de Devolución Mensual del IVA (REDEME) y para presentar la renuncia al régimen especial del grupo de entidades del IVA, hasta el 15 de junio de 2017.

Ambos colectivos están obligados al nuevo sistema de Suministro Inmediato de Información (SII), y por ello era necesario abrir un periodo de baja y renuncia antes del inicio de la aplicación del nuevo sistema de llevanza de libros registro el próximo 1 de julio. Tal y como avanzamos en nuestros posts publicados en marzo y mayo  respectivamente, encontrarás más información en relación con el SII.

Asimismo, esta norma niega la posibilidad a los sujetos pasivos acogidos al régimen simplificado de que puedan optar al SII, derivado de la propia especialidad de este régimen especial del impuesto.

Para cualquier aclaración sobre el SII puede ponerse en contacto con el departamento de asesoría fiscal.

Impuesto sobre Sociedades

Operaciones vinculadas: Formulario de documentación específica de operaciones con personas o entidades vinculadas

Por otra parte, la AEAT pone a disposición de los contribuyentes el documento normalizado al objeto de cumplir con la obligación de documentación de operaciones vinculadas prevista por el artículo 16.4 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.

Tal y como avanzamos en anteriores posts, este modelo normalizado ha de ser presentado por las empresas con Importe Neto de la Cifra de Negocios inferior a 10 millones de euros (empresas de reducida dimensión).

Una vez cumplimentado el mismo, cabe la posibilidad de guardarlo para su exhibición si lo requiere la Administración Tributaria; o bien presentarlo y rellenar la casilla correspondiente con el número de justificante de haberlo presentado en la página 19 del modelo 200 del ejercicio.

Para cualquier aclaración sobre éstas y otras cuestiones, se pueden poner en contacto con nuestro departamento fiscal.

 Fuente: Colegio de Economistas: REAF/Ministerio de Hacienda y Función Pública/ Departamento fiscal contable Audalia Laes Nexia.

Empieza la cuenta atrás para el SII

logo-audalia-nexia-2017A tan sólo un mes y medio para que entre en vigor el Sistema SII (recordemos que la fecha marcada en el calendario es el próximo 1 de julio) el pasado 15 de mayo se publicó en el BOE la Orden HFP/417/2017 en la que se determinan las especificaciones normativas y técnicas para llevar los libros registro de facturas a través de la Sede Electrónica de la AEAT.

Como ya comentamos anteriormente, este sistema afecta a empresas con una facturación superior a 6 millones de euros, es decir, más de 60.000 empresas españolas que suponen aproximadamente el 80% del PIB y que enviarán información sobre su facturación en tiempo casi real.

Aunque Hacienda ha estado trabajando en una prueba piloto con 30 empresas desde enero, no ha sido hasta ahora cuando ha especificado el detalle de cómo llevar los libros registro de IVA. Esto complica seriamente los sistemas contables y los sistemas informáticos, puesto que tendrán que trabajar en tiempo récord para adaptar toda la información al sistema SII. Aquellas empresas que no hayan comenzado a actualizar sus softwares, lo tendrán difícil para cumplir, en sólo mes y medio, con este nuevo sistema de llevanza de los libros registros.

Por si esto no llevara ya de por sí esfuerzo, tiempo y trabajo en un periodo de tiempo bastante limitado, hay que adecuar la información de primer semestre del 2017 a la terminología del sistema SII y remitir esta información a la Agencia Tributaria no más tarde del 31 de diciembre de 2017.

La comunicación para acogerse al sistema SII por parte de las empresas, se realizará mediante el nuevo Modelo 036 aprobado por esta Orden y, que ante las prisas de la Agencia Tributaria, no estará disponible hasta Junio.

* Cristina Estévez es Senior Tax Advisor
en el Área de Asesoria

Boletín Fiscal Mayo 2017

logo-audalia-nexia-2017En Audalia Nexia nos gusta tenerte informado. Por ello, analizamos las novedades de la autoliquidación del 2016 que toca presentar antes del 30 de junio de 2017.

En lo que se refiere a novedades legislativas respecto al año anterior, no hay muchas que señalar, lo cual se debe a que la última reforma fiscal está muy cercana, ya que se empezó a aplicar en el 2015.

Cabe añadir también dos noticias de actualidad que podrían afectarte:

  1. La prestación por maternidad no se declarará exenta en vía administrativa
  2. Repercusión en la renta del 2016 de la devolución de intereses por la aplicación de una “cláusula suelo”

A continuación resumimos los principales puntos contenidos en el boletín Fiscal de Mayo 2017 que podrás descargarte pinchando en este enlace:

  • Análisis normativo: Declaración de Renta y Patrimonio 2016  
  1. Novedades en la Renta 2016
  2. Algunos aspectos a tener en cuenta:
  • 2.1. Rentas que no tributan
  • 2.2. Reglas de imputación especiales
  • 2.3. Rentas en especie
  • 2.4. Rendimientos del trabajo
  • 2.5. Imputación de rentas inmobiliarias
  • 2.6. Rendimientos del capital mobiliario
  • 2.7. Rendimientos de actividades económicas
  • 2.8. Ganancias y pérdidas patrimoniales
  • 2.9. Reducciones de la base imponible
  • 2.10. Deducciones

Fuente: Colegio de Economistas: REAF

Si quieres acceder a todos nuestros boletines fiscales puedes hacerlo haciendo click aquí.

El Director de Recursos Humanos es clave en la Transformación Digital

aedrh1Javier, Alió, socio director de Audalia Lumesse ha moderado la mesa redonda: El Director de Recursos Humanos, clave en la Transformación Digital ¿Estamos preparados?” como experto invitado por la Comisión Técnica de Transformación Digital en la Gestión de Personas AEDRH.

 

La presentación del encuentro corrió a cargo de Carlos Olave, vicepresidente de AEDRH, miembro de la ya citada comisión y director de LG Europa, quien introdujo a los ponentes y moderadores; todos ellos personas destacadas dentro del mundo de los RR.HH.

Todos compartieron la idea de que las empresas están experimentando importantes cambios para adaptarse al mundo digital, pero antes de dar el paso hacia el cambio, es importante tener claro qué queremos lograr y adaptar esas necesidades a nuestra empresa.

Los ponentes también trataron el tema de la resistencia al cambio y comentaron que el departamento de RR.HH. tiene la misión de gestionar de forma correcta ese proceso para que todos los empleados se sientan integrados; y puesto que una transformación digital afecta en un plano transversal se requiere reestructurar el modelo organizativo para que sea efectivo.

También se debatieron las cualidades digitales que deben poseer los directores de RR.HH. Todos estuvieron de acuerdo en que lo principal es fidelizar al empleado, retener el talento interno. Así mismo, al estar todos conectados a nivel global es importante que las empresas aprovechen esa capacidad de análisis de datos.

Otro concepto que salió a relucir es precisamente el que trabaja ETWeb Empower, que centra su foco en las personas y no en la empresa, gracias a esa individualización que brinda la tecnología.

La iniciativa, que ha corrido a cargo de la Asociación de Directores de RR.HH. (AEDRH) junto con las principales escuelas de negocio especializadas en Transformación Digital, ha sido un éxito; más de 100 personas se dieron cita en el hotel Only You de Atocha.

AEDRH2aedrh3JAVIER ALIO

Plan anual de Control contra el fraude 2017: News by Nexia International

NEXIA_MO_RGB_GRADIENTEn Audalia Nexia somos miembros activos de la red NEXIA, décima organización auditora y consultora a nivel mundial.

Nexia cuenta con oficinas en más de 100 países; 2.700 socios y una plantilla profesional de unos 16.500 empleados, apoyados por un staff administrativo de más de 4.800 personas.

Esta plataforma global presta servicio a las crecientes necesidades internacionales de los clientes.

Desde Audalia Nexia te resumimos las novedades publicadas por Nexia International para el mes de mayo en la que hemos participado con un artículo sobre el Plan anual de Control contra el fraude 2017 elaborado por Conchita Aguilar, directora del área de asesoría fiscal y Ramón Carrasco gerente del mismo área.

Accede a todos los artículos clickando sobre el siguiente enlace

¡No dejes de leerlas!

Aumenta la facturación de las firmas medianas

logo-audalia-nexia-2017Según publica el diario Expansión en su ránking anual, las medianas y pequeñas empresas han mejorado sus ingresos un 7%, manteniendo la tendencia alcista de los dos últimos ejercicios. Esta favorable evolución apoya el crecimiento del 6% que ha experimentado el sector de la auditoría en su conjunto tras lograr una facturación conjunta de 2.570 millones de euros.

Si obviamos la facturación de las cuatro grandes, cabe destacar los 620 millones de euros facturados por el resto de firmas de auditoría, una cifra que se ha visto incrementada en relación al pasado año gracias a la mejora experimentada por la economía así como al aumento en la diversificación de negocios y a la concentración del sector.

Si observamos con detenimiento la facturación de las ya citadas pequeñas y medianas empresas por sectores, vemos que en auditoría los ingresos supusieron 185,6 millones de euros, lo que se traduciría en un 4% más. Si nos detenemos en los servicios de consultoría el incremento sería de un 3,2%, lo que se traduce en 117,4 millones de euros. En lo que respecta a los servicios de asesoramiento legal y tributario el aumento ha sido de un 13% es decir, 249,53 millones de euros. El asesoramiento en transacciones supuso 66.5 millones de euros, lo que se traduce en un 1,6% más.

En definitiva, lo que viene a decirnos esta tendencia alcista del último ejercicio es que el sector de la auditoría crece, no sólo en facturación, sino también en lo que respecta a la creación de empleo; tanto es así que sus plantillas experimentaron un crecimiento del 4,1%, hasta alcanzar los 8.300 empleados, lo que implicaría un saldo positivo en sus plantillas de unos 330 trabajadores.

Así mismo, cabría destacar la aparición de nuevos servicios en lo que respecta al asesoramiento como due diligence, consultoría de RR.HH., asesoramiento tributario… Un crecimiento de servicios relacionados del que salen beneficiadas las medianas empresas.

Si nos detenemos en el ranking publicado por Expansión, podemos observar cómo Audalia Nexia ocupa el puesto 27 dentro del mismo.