Que pasa si nos toca la lotería de navidad

lotería navidad

Cada año la Lotería de Navidad genera muchas expectativas sobre que vamos a hacer con el premio si nos toca, pero lo que siempre se queda en un segundo plano son las gestiones derivadas de este tan gratificante acontecimiento.

Si eres uno de los afortunados, te recomendamos que cuentes con las pautas de un experto fiscal que te asesore para evitar problemas futuros. Si por el contrario quieres hacerlo por tu cuenta te recomendamos seguir los siguientes consejos:

Cuidado con los impuestos

Desde el 27 de diciembre de 2012 lo que ganes en premios por encima de los 2.500 euros tiene una retención del 20%. Es decir, si te ha tocado el gordo y tienes un décimo en tu poder tendrás que cobrar 320.500 euros (y no los 400.000€ que nuestros niños de San Ildefonso cantan…)

Si en cambio no te ha tocado un décimo completo y eres portador de una participación, aunque tu parte sea inferior a 2.500 euros, también tendrás que aplicar la retención del 20%.

Si quieres compartir tu premio

A la hora de compartir tu premio te recomendamos pensarlo antes de repartirlo, ya que, si decides ser generoso, habrá que pagar impuestos de donaciones, que dependiendo de la Comunidad Autónoma en la que te encuentres podrá suponer un buen pellizco.

Si inviertes también hay impuestos

Si decides invertir con tu premio, tienes que tener presente que los beneficios que se generen de estas inversiones también tendrán que pasar por los impuestos.

Esperamos que estos consejos te ayuden si la fortuna está de tu lado.

Conchita AguilarLinkedin_circulo

Boletín Cierre Fiscal Impuesto de Sociedades Nov. 17

Impuesto de sociedades

Durante el año 2017 se han ido aconteciendo una serie de reformas legales que afectan directamente al ámbito fiscal. En concreto el impuesto de sociedades ha sufrido 14 modificaciones de importancia.

Audalia Nexia las recoge en su boletín Fiscal.

Boton

 

Confirmación plazos modelo 347 y nuevos plazos para los modelos 184, 171 y 345

plazos modelo 347

La Dirección General de Tributos confirma definitivamente el plazo de presentación de modelo 347declaración anual de todas las operaciones con terceras personas superiores a 3.005,06 €. El plazo se mantiene en el mes de febrero de 2018, aunque se prevé que para los siguientes ejercicios se adelante a enero.

Sin embargo, se confirma lo previsto en el Proyecto de Orden respecto a los modelos 184, 171 y 345, esto es, el nuevo plazo de presentación de los mismos al mes de enero y, en este caso, con efecto para las declaraciones correspondientes a 2017.

A pesar de las observaciones del Colegio de Economistas al citado Proyecto de Orden, quienes manifestaron los problemas que el adelanto de plazo presenta para contribuyentes y asesores, y argumentaron lo inadecuado de la modificación ante la AEAT y el Ministerio, parece que solo se ha conseguido mantener el plazo del modelo 347 para la próxima declaración.

 

 

Modificación fechas de presentación modelo 347

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El Ministerio de Hacienda tiene previsto emitir una orden cuyo contenido principal es la modificación de las fechas de presentación de la declaración anual de todas las operaciones con terceras personas superiores a 3.005,06 € (modelo 347).

Objetivos

Esta declaración tiene como principal finalidad controlar el fraude fiscal a través del cruce de los datos aportados por proveedor y cliente, siendo, hasta ahora, el plazo de presentación hasta el 28 de febrero del año siguiente al que pertenecen las operaciones que han de ser informadas.

Según ha comunicado la propia Agencia tributaria, el principal objetivo de esta medida, es homogeneizar los plazos de presentación de las declaraciones informativas y mejorar la calidad de los datos fiscales.

A la espera de que se apruebe definitivamente este proyecto, la consecuencia más inmediata es la de añadir una nueva obligación a un periodo que ya de por sí contiene un gran número de autoliquidaciones y declaraciones informativas para sociedades y autónomos: las correspondientes al último trimestre del año y los resúmenes anuales de retenciones y de IVA.

Riesgos

Por otro lado, es necesario señalar que el modelo 347 implica un especial esfuerzo para pymes, autónomos y asesores fiscales, debido a la propia naturaleza de la información que se exige, la cual conlleva una exhaustiva labor de comprobación con clientes y proveedores, de cara a verificar que las cantidades que se van a declarar son correctas, y que va más allá de la llevanza de la contabilidad diaria.

Además, el adelanto del plazo de presentación del modelo 347, supone una reducción del periodo comprendido entre la fecha límite de presentación y la de cierre del ejercicio al que pertenecen las operaciones objeto de información, y por lo tanto, aumentan las posibilidades de que la información suministrada contenga errores o se presente omitiendo datos requeridos.

Obligaciones y exclusiones

Los principales afectados por esta situación van a ser pymes y autónomos, ya que las empresas acogidas al nuevo sistema SII  (Suministro Inmediato de Información), quedarán exoneradas de presentar el modelo 347.

Parece que la Agencia Tributaria en su objetivo legítimo de lucha contra el fraude fiscal ha puesto el foco en la pequeña y mediana empresa, muchas de las cuales no tiene la capacidad de contar con un departamento de administración interno. Por ello, los profesionales del sector recomiendan contar con un servicio de asesoría externo que pueda encargarse de llevar a cabo estos trámites.

Fernando CuevasLinkedin_circulo

El cambio de domicilio de las empresas

Camion

El sábado 7 de octubre entró en vigor el Real Decreto Ley 15/2017 de medidas urgentes en materia de movilidad de operadores económicos dentro del territorio nacional, que requiere pararnos un poco para analizar la evolución en la normativa mercantil en este aspecto.

Capacidad de cambio de domicilio de las empresas limitada por los estatutos

Como bien sabemos, los estatutos recogen las reglas por las que se rige una sociedad mercantil, dentro de las opciones que la normativa permita y recogen los pactos que deben regular el buen funcionamiento de la misma. La legislación actual establece que los estatutos son aprobados por la Junta General, y por tanto, solo el máximo órgano de decisión puede aprobar modificaciones a los mismos.

No obstante, la redacción hasta hoy vigente del artículo 285 de la Ley de Sociedades de Capital, indica que el cambio de domicilio de las empresas, a pesar de constar en los estatutos de la sociedad, puede ser trasladado dentro del territorio nacional por el órgano de administración, “salvo disposición contraria en los estatutos”.

Por tanto, si en los estatutos no se indica nada al respecto, se entiende que el órgano de administración está capacitado para trasladar el domicilio, lo que resulta mucho más ágil ejecutar dicha decisión. Ahora bien, nos encontramos con algunos problemas que derivan de tener unos estatutos desfasados, aunque puedan ser adecuados a la normativa.

Problemas derivados de tener unos estatutos desfasados

Es muy habitual que los estatutos contengan la mención antigua y proveniente de la derogada Ley de Sociedades Anónimas en el sentido de que los administradores puedan cambiar el domicilio social dentro de mismo término municipal. Esta disposición, si bien antigua, es perfectamente válida, lo que supone una disposición contraria y por tanto una limitación importante al traslado del domicilio dentro de todo el territorio nacional. En este caso, debería ser convocada la Junta General para un traslado a cualquier otro municipio o comunidad autónoma, con todo lo que ello implica de convocatoria, quorum, etc, y el correspondiente retraso en la adopción de dicho acuerdo.

Otro problema de tener unos estatutos “antiguos”, si se me permite la expresión, es que desde la entrada en vigor de la redacción actual del artículo 285 de la Ley de Sociedades de Capital,  ha habido diferentes interpretaciones que han derivado en ocasiones en retrasos en la inscripción de los cambios de domicilio.

Para evitar los problemas derivados de las diferentes interpretaciones, y para dinamizar la actividad empresarial, ha surgido la modificación en la redacción del artículo 285, añadiendo la siguiente mención: “Se considerará que hay disposición contraria de los estatutos solo cuando los mismos establezcan expresamente que el órgano de administración no ostenta esta competencia”. De esta manera los estatutos deben ser claros en cuanto a la posible limitación al órgano de administración para cambiar el domicilio, facilitando el movimiento de las empresas según sus necesidades.

La importancia de que los estatutos se adapten a los cambios en la normativa

Una conclusión que se obtiene de estos cambios constantes en la regulación, es la importancia de que los estatutos se vayan adaptando a los cambios en la normativa, y que estén siempre actualizados para evitar conflictos. Los estatutos deben articularse para facilitar la toma de decisiones en la empresa, y respetar la voluntad de los socios que son los que deciden, dentro de las opciones disponibles en la norma sobre cómo quieren que su sociedad sea gobernada y dirigida.

Autor: Víctor Alió Linkedin_circulo

¿Cuáles serán las nuevas normas de transparencia contra el blanqueo de capitales?

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En los últimos años debido a la crisis y a los escándalos fiscales, los gobiernos están aumentando el control para la evasión de capitales a paraísos fiscales como forma para evitar pagar impuestos. La Unión Europea estima que las arcas públicas pierden entre 50.000 y 70.000 millones de euros al año en cuestiones de blanqueo de capitales.

¿Que va hacer la UE para impedirlo?

Para evitarlo, la Comisión Europea ha propuesto estrictas normas de transparencia para abogados, bancos, contables y asesores fiscales, cuya entrada en vigor está prevista para el 1 de enero de 2019.

Se trata de notificar a las autoridades fiscales del país miembro involucrado determinadas operaciones relacionadas con sistemas de planificación fiscal transfronteriza. Esta información se intercambiará automáticamente entre los estados miembros a través de una base

centralizada. Esto permitirá avisar a los países de nuevos riesgos de elusión fiscal y así adoptar medidas para bloquear estas prácticas ilegales.

¿Quién está obligado a notificar estos movimientos?

Esta obligación de comunicar estas circunstancias debe realizarse o por el contribuyente   o bien por los propios asesores. Serán los Estados miembros los que determinen las sanciones a aplicar a quienes incumplan con esta obligación de información.

Tipos de operaciones que tendrán que ser informadas

Como ejemplo de operaciones tributarias que tendrán que ser reportadas, se puede señalar:

  • Pagos transfronterizos a un beneficiario que resida en un paraíso fiscal.
  • Operar en una jurisdicción con una estructura legal de baja tributación contra el lavado de dinero.
  • Crear una estructura de comisiones entre el asesor y el contribuyente en base al importe ahorrado de ser pagado al estado.
  • La realización de operaciones que permita a un mismo activo obtener beneficios fiscales en más de un país.

Queda claro que esta propuesta pretende atajar la planificación fiscal agresiva de determinados clientes, así como la de sus asesores contables, legales y fiscales. Con todo esto sobre la mesa surge la duda: ¿Cómo evolucionará las “restricciones” en este sentido?. Debemos estar despiertos a las novedades que se implanten día a día para evitar sustos.

Autor: Conchita Aguilar Linkedin_circulo

¿Qué es el sistema SII?

logo-audalia-nexia-2017La Dirección General de la Agencia Tributaria publicó el pasado 26 de enero la Resolución que aprueba el Plan General Anual de Control Tributario y Aduanero de 2017 por el cual se implanta para este año 2017 un nuevo sistema de gestión del IVA denominado Suministro Inmediato de Información (SII) cuya entrada en vigor será el próximo 1 de julio y el cual fue aprobado por el Consejo de Ministros mediante el Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, para la modernización, mejora e impulso del uso de medios electrónicos en la gestión del IVA.

Este nuevo sistema supondrá la llevanza de los libros registros de IVA a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria, mediante el envío de información relativa a facturas expedidas, facturas recibidas, de bienes de inversión y de otras operaciones intracomunitarias de manera casi inmediata.

El envío electrónico de esta información a la AEAT se realizará en el plazo de 4 días naturales desde la fecha de expedición de la factura, o desde que se produzca su registro contable, excluyendo sábados, domingos y festivos nacionales. No obstante y, de forma transitoria, durante el primer semestre de vigencia del SII, es decir, el periodo comprendido desde el 1 de julio hasta el 31 de diciembre de 2017, el plazo para el envío de información será de 8 días, también excluidos sábados, domingos y festivos nacionales.

La información correspondiente al primer semestre del 2017 deberá suministrarse, de conformidad con los requisitos del SII, entre el 1 de julio y el 31 de diciembre de 2017.

La inclusión en el SII es obligatoria para los siguientes sujetos pasivos:

  • Gran empresa según la normativa de IVA (volumen de cifra de negocios superior a 6.010.121,04 euros)
  • Inscritos en el REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA)
  • Grupos de IVA

De forma adicional, cualquier otro contribuyente que así lo quiera puede adherirse a este sistema. Si optan por ello, para el año 2017 deberán notificarlo en junio de 2017 y, para los años siguientes, la obligación de notificarlo será en noviembre del año inmediato anterior al que deba surtir efecto el sistema SII. No obstante, las empresas inscritas en el REDEME que no superen los 6.010.121,04 euros podrán renunciar en el mes de junio al SII.

El SII moderniza y estandariza la forma de llevar los tradicionales Libros Registro de IVA, suprimiendo la obligación de presentar los modelos 347 (operaciones con terceros), 340 (información sobre Libros Registro) y 390 (resumen anual del IVA) y ampliándose el plazo de presentación e ingreso del IVA mensual (modelo 303) al día 30 del mes inmediato siguiente o, para la declaración correspondiente al mes de enero, hasta el último día natural del mes de febrero.

Se trata de una novedad en el IVA que afectará a unos 63.000 contribuyentes, aproximadamente un 80% del total de facturación del país, y presenta enormes ventajas puesto que permite que la información se registre en la AEAT casi en tiempo real, implicando una reducción de los plazos de realización de las devoluciones y, ofreciendo una herramienta de asistencia al contribuyente a la hora de elaborar el borrador de la declaración mensual.

Aunque este sistema fue aprobado el pasado mes de diciembre, la Agencia Tributaria todavía está preparando la infraestructura técnica necesaria para el envío electrónico de los libros registros de IVA.

Tome asesoramiento adecuado para el modelo 720

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Está próxima la fecha límite de presentación del modelo 720, declaración de información sobre bienes y derechos situados en el Extranjero, correspondiente al ejercicio 2016, ya que el último día en que se puede presentar en plazo voluntario es el 31 de marzo de 2017. Desde Audalia  Nexia,  repasaremos y analizaremos quién tiene la obligación de presentar dicho modelo y bajo qué requisitos:

¿Qué sujetos están obligados a presentar el Modelo 720?

Según la legislación vigente, tendrán la obligación de presentar el Modelo 720, con carácter general, todas las personas físicas residentes fiscales en España –también las personas jurídicas residentes y establecimientos permanentes en nuestro país -, siempre que sean titulares o autorizados en cuentas en el extranjero cuyo saldo conjunto sea superior a 50.000 euros.

Asimismo, tienen obligación de declarar bienes los titulares de valores, acciones, fondos, seguros, bienes inmuebles y derechos reales establecidos en el extranjero, por un importe superior conjunto a 50.000 euros.

Además de los titulares jurídicos, y salvo que aplique alguna exoneración que deba analizarse detenidamente, están obligados los conocidos como titulares reales, esto es, aquellos que posean o controlen más del 25% de los mencionados activos a través de entidades con o sin personalidad jurídica.

Entre las exoneraciones podemos destacar a los contribuyentes acogidos al régimen especial de impatriados o conocido más popularmente como “Ley Beckham”

Desde Audalia Nexia te podemos asesorar y presentar dicho modelo ya que a su vez debe encontrarse acorde tanto con tu declaración de la renta, como en su caso, con el impuesto sobre el Patrimonio.

Las comprobaciones en los contribuyentes respecto de los bienes en el exterior se han incrementado respecto al año pasado por parte de la Agencia Tributaria española.

Ricardo Merlo es Gerente de asesoría de Audalia Nexia. Si desea ponerse en contacto con nosotros puede hacerlo pulsando aquí.

Infografía Modelo 720

 

El fallo del Tribunal Constitucional sobre la plusvalía municipal

El pasado 16 de febrero el Tribunal Constitucional dictó una sentencia por la que se declaraba inconstitucional la norma foral del País Vasco en relación a la plusvalía municipal siempre que el inmueble se hubiera vendido con pérdidas.

La plusvalía municipal es un tributo que grava el incremento de valor que han sufrido los inmuebles durante los años –entre un mínimo de 1 y un máximo de 20- en que el propietario ha sido titular del mismo y que toma como referencia para su cálculo el valor catastral.

Hasta el momento, todo aquél que transmitiera el inmueble estaba obligado a liquidar este impuesto, independientemente de que hubiera obtenido una ganancia o una pérdida en la transmisión.

No obstante, y como consecuencia de la crisis económica que ha venido atravesando nuestro país en los últimos años, se han venido dando numerosos casos en que los inmuebles urbanos no sólo no se han revalorizado sino que incluso el valor de los mismos ha disminuido.

Es por ello que el Tribunal Constitucional considera que no es legal imponer un tributo cuando no se ha producido una ganancia económica ya que se vulnera el principio de capacidad económica, necesario para la aplicación de cualquier tributo y que la Constitución garantiza.

La Sentencia ha cobrado una especial relevancia puesto que los ayuntamientos se verán obligados a devolver los importes ingresados por este tributo en los periodos que todavía no han prescrito (4 años). La fecha que inicia este plazo de prescripción es la del pago del impuesto.

Aunque sea ésta una Sentencia que resuelve un caso de jurisdicción foral, se entiende que el mismo razonamiento jurídico puede ser aplicable al ámbito estatal ya que ambas normas en cuanto a plusvalía municipal se refiere, son similares.

* Cristina Estévez es Senior Tax Advisor
en el Área de Asesoria

Novedades en el cálculo del pago fraccionado en Canarias, Ceuta y Melilla

reaf-regafEl pasado 1 de noviembre de 2016 se publicó en el BOE la Ley Orgánica 1/2016, de 31 de octubre, de reforma de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera por la que se introducen modificaciones en el cálculo de los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades.

No obstante, esta modificación únicamente tiene repercusión en el Régimen Económico Fiscal de Canarias y en la bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.

En la nueva redacción se mantiene la reducción de la base imponible de los pagos fraccionados en el importe proporcional de la Reserva para Inversiones en Canarias que prevea realizarse.

Las modificaciones incluidas en la Ley afectan al importe mínimo del pago fraccionado, que en general es del 23%, incluyéndose una reducción en las siguientes cuantías:

  • El 50% de los rendimientos con derecho a la bonificación por la venta de bienes corporales producidos en Canaria.

 

  • En las entidades que apliquen el régimen fiscal de la Zona Especial Canaria, no se tendrá en cuenta la parte del resultado correspondiente al importe de la base que tribute al tipo de gravamen especial.

 

  •  El 50% de la parte del resultado positivo correspondiente a las rentas con derecho a la bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.

 

Las modificaciones previstas en esta Ley Orgánica resultarán de aplicación a los pagos fraccionados cuyo plazo de declaración haya comenzado a partir del 1 de octubre de 2016. Por lo que, aquellos contribuyentes que no se hubieran beneficiado de esta reducción, tendrán la posibilidad de solicitar la rectificación de la autoliquidación y la devolución del correspondiente ingreso indebido.

 

*Fuente: Registro de Economistas Asesores Fiscales.

*Cristina Estévez es Senior Tax Advisor en el Área de Asesoría